财政部、税务总局发文表示，延续实施全年一次性奖金个人所得税政策，具有哪些积极意义？

财政部、税务总局发布关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告： 一、居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本公告所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。二、居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。三、本公告执行至2027年12月31日。

财政部、国家税务总局2023年8月18日联合发布公告（2023年第30号），将“全年一次性奖金个人所得税政策”延续实施至2027年12月31日，即居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，可以选择不并入当年综合所得，进行单独计算纳税。


对一般的工薪阶层来说，应该算得上是一个好消息，特别是在这个赚钱速度快赶不上花钱的艰难时刻，国家释放了政策红利。
此外，在同一天，财政部、国家税务总局联合发布了“个人所得税汇算清缴政策”延续实施的公告（2023年第32号），公告明确了在政策实施期间居民个人免于办理个人所得税综合所得汇算清缴的两种情形：
1、 年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的；
2、 年度汇算清缴补税金额不超过400元的。


“全年一次性奖金个人所得税政策”政策都延续了，年终奖的“坑”（比如：多1块钱年终奖少拿8.8万的情况还是要避免哦！）还得提醒注意了！
个人年终奖6个临界点的“坑”，请参照前期文章《简话财税—全年一次性奖金个税优惠延续到2023年》。

<hr/>“点滴心语”：
人，生来就有一个不好的习惯，总是爱跟别人比较，看看有谁比自己好，又有谁比不上自己。而其实，为你的烦恼和忧伤垫底的，从来不是别人的不幸和痛苦，而是你的心态。

速算扣除数不乘以12，这点永远不会改了是吧。

对于合格的知乎er来说，没啥意义，反正合不合并计算都是45%

是个好兆头。。。

今天（8月28日），财政部及税务总局发布关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告，该公告执行至2027年12月31日。
在密集推出各种税收优惠的情况下，预感到这个政策会延长，也算是落地了。


可能有小伙伴会好奇，为什么年终奖要全部纳入综合所得呢？通过例子来说明。

比如，两人纳税年收入均为20万元，但甲年终奖10万元，其余工资10万元；乙没有年终奖，全部是工资收入。那么按照现行税率、年终奖单独计税，甲只要缴17270元个税，乙却要缴23080元个税。
另外，年终奖单独计税还存在“断档”或“跳档”区间。在这些区间内，税前奖金多的，扣完税到手后反而拿得少。比如丙年终奖拿了36000，适用税率为3%，缴纳的个税为1080元，到手34920元；丁年终奖拿了36012元，适用税率为10%，缴纳的个税为3391.2元，到手32620.8元。丁最终拿到的没有丙多。
个税改革后，将工资薪金、劳务报酬等劳动性所得实行综合计税，避免了类似月度间波动造成的税负不公平现象。但国家充分考虑纳税人需求，目前仍然采用单独计税政策，有助于企业安排更为合理的薪酬发放方式。
那么两种计税方式，相差多大呢？

1、对于工资高于年终奖的人来说：
以一位年应纳税所得额(税前收入扣除三险一金、6万元起征点、专项附加扣除等后的计税税基)15万元的个人为例，假设他的年终奖为3万元，如果合并计税，这3万元适用20%的税率，缴纳个税为6000元，也就是最终拿到手的年终奖是2.4万元。
上述个人同样的情况，假设单独计税，这3万元年终奖适用3%的税率，缴纳个税为900元，最终拿到手的年终奖是2.91万元。
2、对于年终奖高于工资的人来说：
B公司小李，2020年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额3万元，年终奖27万元。如果单独计税，小李年终奖共需缴税52590元，工资缴税900元，合计53490元。如果合并计税，则共需缴纳个税43080元。
对小李来说，两种计税方式取得的年收入相差10410元。
简单总结，单独计税对于工资高于年终奖的员工更友好，合并计税则对于年终奖较多的员工更友好。