印花税如何申报，什么情况下需要缴纳印花税？

印花税如何申报，什么情况下需要缴纳印花税？

一晃又好久好久好久没更新了，最近印花税按期申报这个月开始用新版的了，这一改版，发现好多人都不知道如何操作了，那么今天就给大家带来一期，印花税按期申报的操作指引及常见问题和注意事项。
操作指引
一、进来后，先点击【新增采集信息】




二、进来后，鼠标双击自动带出来的空白记录（注：双击任意位置都行）。




三、接下来如何填写，我都标注好了，咱们大家直接看图即可，我就不多说了。




四、然后点击【保存】




五、接下来还是继续【确定】。




六、在【确定】一下，进入到申报页面。




七、进来后，点击左上角的【申报】按钮就行啦。




八、最后再【确定】一下，就完成申报了。




常见问题及注意事项
一、印花税的计税依据到底是含税的还是不含税的？
答：根据这次新印花税法的规定：计税依据不包括列明的增值税税款。
注意：是列明的增值税税款，如果纳税人签订合同是含税价，未单独列明增值税的，则需按全额计缴印花税。
其实简单来说就是：如果您签订的合同为不含税金额，计税依据填不含税金额。如果您签订的合同为含税金额，没单独说明增值税的话，则计税依据填含税金额。

二、新增税源时，保存提示：【第一行应纳税额不能为空】，如何解决？




答：这个解决方法，其实刚才操作流程里也说了，目前0申报的都有这个问题，解决方法就是计税金额先录入个1回车，然后再录入0回车就行了（或参考下图）。




三、需要注意的是：取消了尾数规定，直接按实际计算税额纳税
自2022年7月1日起，纳税人计算印花税时不用四舍五入了，以后你算出来多少就是多少，再也不用担心应缴与实缴的差异了。

四、应税凭证书立日期如何填写？
答：根据国家税务总局公告2022年第14号的规定，合并汇总填报应税凭证时（其实就是按期申报的），应税凭证书立日期为税款所属期止。

好了，目前能想到的就这么多，大家如果还有其他问题的话，可以私聊！
时间也晚了，我就不多说了，最后还是老一套，祝大家晚安！好梦！！办税不求任！！！

以前，印花税按照月度申报，突然申报财产和行为纳税申报表发现，咦？怎么申报不了，原来实施了新的印花税法，改成了季度申报啦。

如果你对新印花税法不了解，可以在此充充电。
中华人民共和国印花税法

全文有效    成文日期:2021-6-10
（2021年6月10日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过）
第一条  在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。
在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当依照本法规定缴纳印花税。
第二条  本法所称应税凭证，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。

第三条  本法所称证券交易，是指转让在依法设立的证券交易所、国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的股票和以股票为基础的存托凭证。

证券交易印花税对证券交易的出让方征收，不对受让方征收。
第四条  印花税的税目、税率，依照本法所附《印花税税目税率表》执行。

第五条  印花税的计税依据如下：

（一）应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；
（二）应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款；
（三）应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额；
（四）证券交易的计税依据，为成交金额。
第六条  应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。

计税依据按照前款规定仍不能确定的，按照书立合同、产权转移书据时的市场价格确定；依法应当执行政府定价或者政府指导价的，按照国家有关规定确定。
第七条  证券交易无转让价格的，按照办理过户登记手续时该证券前一个交易日收盘价计算确定计税依据；无收盘价的，按照证券面值计算确定计税依据。

第八条  印花税的应纳税额按照计税依据乘以适用税率计算。

第九条  同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的，按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额；未分别列明金额的，从高适用税率。

第十条 同一应税凭证由两方以上当事人书立的，按照各自涉及的金额分别计算应纳税额。

第十一条  已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本（股本）、资本公积合计金额增加的，按照增加部分计算应纳税额。

第十二条  下列凭证免征印花税：

（一）应税凭证的副本或者抄本；
（二）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构为获得馆舍书立的应税凭证；
（三）中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证；
（四）农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同；
（五）无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同；
（六）财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据；
（七）非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同；
（八）个人与电子商务经营者订立的电子订单。
根据国民经济和社会发展的需要，国务院对居民住房需求保障、企业改制重组、破产、支持小型微型企业发展等情形可以规定减征或者免征印花税，报全国人民代表大会常务委员会备案。
第十三条  纳税人为单位的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税；纳税人为个人的，应当向应税凭证书立地或者纳税人居住地的主管税务机关申报缴纳印花税。

不动产产权发生转移的，纳税人应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳印花税。
第十四条  纳税人为境外单位或者个人，在境内有代理人的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，由纳税人自行申报缴纳印花税，具体办法由国务院税务主管部门规定。

证券登记结算机构为证券交易印花税的扣缴义务人，应当向其机构所在地的主管税务机关申报解缴税款以及银行结算的利息。
第十五条 印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。

证券交易印花税扣缴义务发生时间为证券交易完成的当日。
第十六条  印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。
证券交易印花税按周解缴。证券交易印花税扣缴义务人应当自每周终了之日起五日内申报解缴税款以及银行结算的利息。
第十七条  印花税可以采用粘贴印花税票或者由税务机关依法开具其他完税凭证的方式缴纳。

印花税票粘贴在应税凭证上的，由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。
印花税票由国务院税务主管部门监制。
第十八条  印花税由税务机关依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定征收管理。

第十九条  纳税人、扣缴义务人和税务机关及其工作人员违反本法规定的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》和有关法律、行政法规的规定追究法律责任。

第二十条 本法自2022年7月1日起施行。1988年8月6日国务院发布的《中华人民共和国印花税暂行条例》同时废止。


附：

在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易以及在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当依法缴纳印花税。
印花税法第二条规定：本法所称应税凭证，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。
合同是指：借款合同、融资租赁合同、买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、租赁合同、保管合同、仓储合同和财产保险合同。
产权转移书据是指：土地使用权出让书据，土地使用权、建筑物和房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据，股权转让书据和商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据。
营业账簿是指：实收资本（股本）、资本公积合计金额。
注意：证券交易印花税对证券交易的出让方征收，不对受让方征收。

这些情况不用交印花税啦!
具体是怎么回事?让我们一起来看一看
最近有朋友问小知一个印花税的问题：合伙企业收到合伙人的出资额，是否需要缴纳资金账簿印花税？
关于这个问题，国家税务总局网站给出的答复是：合伙企业出资额不计入“实收资本”和“资本公积”，不征收资金账簿印花税。




最近关于印花税的话题讨论可不少，前几天#前4月累计印花税1909亿元#的新闻冲上了热搜，其中证券交易印花税就占了1250亿元。
那么股票交易印花税交多少？　




印花税应纳税凭证有哪些？




哪些合同不用交印花税？
无需缴纳印花税的合同有这15种：
1、既有订单又有购销合同的订单不贴花。
2、非金融机构之间签订的借款合同，无需贴花。
3、股权投资协议，无需贴花。
4、继续使用已到期合同无需贴花。
5、委托代理合同，无需贴花。




6、承运快件行李、包裹开具的托运单据，无需贴花。
7、电网与用户之间签订的供用电合同，不征收印花税。
8、会计、审计合同，无需贴花。
9、工程监理合同，无需贴花。
10、三方合同中的担保人、鉴定人等非合同当事人不需要缴纳印花税。
11、没有书面凭证的购销业务不需缴纳印花税。
12、商业票据贴现，无需贴花。
13、企业集团内部使用的凭证，无需贴花。
14、实际结算金额超过合同金额不需补贴花。
15、培训合同，无需贴花。
印花税税目税率表






实务中印花税常见误区
1、印花税该由谁缴纳
国家对印花税的纳税人解释为在中国境内书立、领用相应凭证的单位和个人。
从此看出，印花税不是公司专有税，个人在一定情形下也要缴纳印花税，同时印花税也不是单方税，并不是只需要销售方或者购买方单方缴纳，而合同双方均应该按照合同金额缴纳自己部分的印花税。
在实务操作中，往会出现部分人员误以为印花税为单方税，只需要由销售方缴纳，而购买方不需要缴纳的情形，最终在缴纳印花税时只考虑本期的销售情形，而忽略了本期的采购行为，造成本期少缴纳印花税的风险。




2、印花税的交税基数
印花税的计算基数是按照凭证金额来确定的，然而在实务操作中，部分公司可能未及时登记合同台账，或者登记了台账
但是因为工作量的原因不能确定合同金额，申报人在申报印花税时，因没有准确的计税基数，就简化为以当期实现的收入作为计税基础申报
这样造成申报金额与应纳税金额大相径庭，在大数据下存在税务风险。
在这种情况下，我们也应该按照合同金额申报，合同结算类型为单价工作量的，按照暂估单价工作量计算合同金额申报，待最终确定结算金额后再差额申报。




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一、什么情况下需要申报印花税
大概有以下13种情况需要交纳印花税，以及对应的税率如下：
  1，购销合同
包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额0.3‰贴花立合同人
  2，加工承揽合同
包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入0.5‰贴花
  3，建设工程勘察设计合同
包括勘察、设计合同按收取费用0.5‰贴花
  4，建筑安装工程承包合同
包括建筑、安装工程承包合同按承包金额0.3‰贴花
  5，财产租赁合同
包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同按租赁金额1‰贴花。
  6，货物运输合同
包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同按运输费用0.5‰贴花
  7，仓储保管合同
包括仓储、保管合同按仓储保管费用1‰贴花
  8，借款合同
银行及其他金融组织和借款人（包括融资租赁合同但不包括银行间同业拆借）所签订的借款合同，按借款金额0.05‰贴花
  9，财产保险合同
包括财产、责任、保证、信用等保险合同，按收取的保险费收入1‰贴花
  10，技术合同
包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所记载金额0.3‰贴花
  11，产权转移书据
包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权转移书据、土地使用权出让转让合同、商品房销售合同（包括股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据）按所记载金额0.5‰贴花
  12，营业账簿
纳入会计核算的生产、经营用账簿记载资金的账簿按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花5元
  13，权利、许可证照
包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花5元
二、可以免征印花税的凭证
　　（1）已经缴纳印花税的凭证的副本、抄本，但是视同正本使用者除外；
　　（2）财产所有人将财产赠给政府、抚养孤老伤残人员的社会福利单位、学校所立的书据；
　　（3）国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同；
　　（4）无息、贴息贷款合同；
　　（5）外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同；
　　（6）企业因改制而签订的产权转移书据；
　　（7）农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同；
　　（8）个人出租、承租住房签订的租赁合同，廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房有关的凭证，廉租住房承租人、经济适用住房购买人与廉租住房、经济适用住房有关的凭证。
三、印花税的征收方式
印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方式。
　　（一）从价计税情况下计税依据的确定。
　　（二）从量计税情况下计税依据的确定。实行从量计税的其他营业账簿和权利、许可证照，以计税数量为计税依据。