全年奖金一次性计税和分开计税哪个更合适？

全年奖金一次性计税和分开计税哪个更合适？

在计税时，如果涉及到全年一次性奖金，应该如何计算呢？主要有以下两种方式。
1、居民个人取得全年一次性奖金，选择不并入当年综合所得的情况下：应以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表（月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
月度税率表


2、居民个人取得全年一次性奖金，也选择并入当年综合所得计算纳税的情况下：计算公式如下。
应纳税所得额=年度收入总额－60000元－“三险一金”等专项扣除－子女教育等专项附加扣除－依法确定的其他扣除+全年一次性奖金收入）
应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
注意：全年一次性奖金一年只能申报一次
附综合所得税率表：


全年一次性奖金是否应该并入综合所得？这样计税更划算！

根据以上内容，我们可知在计算全年一次性奖金时，可以选择并入综合所得，也可以选择不并入综合所得。那么，在计税时应该选择哪一种方式呢？东奥会计在线提醒大家，关键点在于个人收入金额。
以员工A、员工B、员工C为例：
①假设员工A每月工资收入为6000元，无其他扣除，年终奖为10000元。


由上图可知，对于工资和奖金收入都不高的员工A来说，并入综合所得和不并入综合所得单独计税没有区别，两种计算方式最终的结果是一样的。
②假设员工B每月工资收入为10000元，无其他扣除，年终奖为50000元。


员工B的工资和奖金收入比员工A的要高，是比较可观的。
由上图可知，如果全年一次性奖金并入综合所得，员工B需要缴纳个税8480元；但是如果不并入综合所得单独计算，员工B需要缴纳个税合计数为8270元，能够略微划算一些，不过从整体来说个税对收入影响的变化不是很大。
③假设员工C每月工资收入18000元，无其他扣除，年终奖300000元。


员工C属于高收入人群，由上图可知，年终奖单独计税要比并入综合所得节约一万多元，这个对于我们收入的影响就是比较大了。
综上所述，如果年终奖+工资去掉扣除后所得≤36000元，两种计算方式都可以，既可以选择并入综合所得也可以选择单独计算，延期执行的政策对于此类人群收入的影响不是很大；但是如果年终奖+工资去掉扣除后所得＞36000元，推荐还是要单独计算个人所得税更划算一点，特别是对于高收入人群，延续实施全年一次性奖金个人所得税优惠政策的好处还是很明显的。
“税收”作为国家财政基石，不仅仅是国家收入的主要来源，更被赋予了服务国家治理全局、巩固和完善国家治理体系、发展和提升国家治理能力的新使命。

还是看你的工资构成结构。
1、对于工资高于奖金的人来说：

以一位年应纳税所得额(税前收入扣除三险一金、6万元起征点、专项附加扣除等后的计税税基)15万元的个人为例，假设他的年终奖为3万元，如果合并计税，这3万元适用20%的税率（如图1），缴纳个税为6000元，也就是最终拿到手的奖金是2.4万元。



个人所得税税率表（综合所得适用）。图片来源：国家税务总局

上述个人同样的情况，假设单独计税，这3万元奖金适用3%的税率（图2），缴纳个税为900元，最终拿到手的奖金是2.91万元。



按月换算后的综合所得税税率表。图片来源：国家税务总局

2、对于奖金高于工资的人来说：
B公司小李，2020年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额3万元，奖金27万元。如果单独计税，小李奖金共需缴税52590元，工资缴税900元，合计53490元。如果合并计税，则共需缴纳个税43080元。
对小李来说，两种计税方式取得的年收入相差10410元。


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不是年末取得的奖金就可以直接适用全年一次性奖金计税办法。
一、全年一次性奖金范围
全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
——税法依据：国税发[2005]9号
二、计税依据
1、两种选择：
（1）居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前（依据2021年12月31日发布的《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部、税务总局公告2021年第42号），本通知规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日），不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
（2）居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
——税法依据：财税〔2018〕164号、财政部、税务总局公告2021年第42号
2、怎么选：
看年终奖与日常工资合并后的金额：
（1）当年收入（含年终奖）减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤0，不需要交个税，并入综合所得申报，不需要单独申报年终奖
（2）0<当年收入（含年终奖）减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤36000，若年终奖≤36000，可以选择单独申报年终奖或者并入综合所得申报个税；若年终奖＞36000，选择并入综合所得申报
（3）当年收入（含年终奖）减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额＞36000，选单独申报年终奖
2、其他奖金：一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
三、提醒事项
1、在两处任职，取得两份年终奖是不是都可以按全年一次性奖金计税办法计算？
在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。因此，一个人一年只能使用一次全年一次性奖金计税办法，另一处年终奖并入到当月的工资薪金计征个税。
——税法依据：国税发〔2005〕9号
2、一年内发了两次年终奖，是不是都可以按全年一次性奖金计税办法计算？
在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。因此，一个人一年只能使用一次全年一次性奖金计税办法，如当年已经选择了一次按照全年一次性奖金特殊算法计算个人所得税，再取得年终奖需并入到当月的工资薪金计征个税。
——税法依据：国税发〔2005〕9号
ps：个税app提供了两种测算途径，可以分别测算下再申报。

坐标太原
目前年终奖个税计算方法有两种，一种是单独计税，就是将全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。还有一种就是并入综合所得计税。那么哪种方式对自己更有利呢？记住，如果您是一般的工薪族，全年工资远高于年终奖的话，选择单独计税方式一般会少交个税。下面我们就通过一个具体案例对比一下，王先生今年全年收入24万元，假设扣除三险一金6万元，减除费用后全年应纳税所得额为15万元，年底公司发放3万元年终奖，此时王先生如果选择单独计税的话，除以12个月按月换算后，3万元年终奖适用3%税率，因此需要缴纳900元个税，完税到手年终奖29100元儿，王先生如果按照综合所得计税，对照综合所得税率表，王先生15万元收入适用最高一档20%税率，因此3万元年终奖适用20%税率及纳税6000元，完税到手年终奖只有24000元。由此可见，对于王先生来说，一年中奖采取综合所得计税，相比选择单独计税方式，可以多拿5100人年终奖，这可是一笔可观的数目。

1、单独计税
上班族的年收入很高时，可以选择单独计税。这样可以达到节税的目的。比方说，纳税人每月都需要预扣预缴个税，综合计税会提高纳税人适用的税率。
举例说明：
虎虎在2021年，综合所得的应纳税所得额是200000，年终奖是150000。虎虎应该如果选择年终奖的计算方式？
综合计税需要缴纳的个税=(200000+150000)*25%-31920=55580。单独计税时：
综合所得需要缴纳的个税=200000*20%-16920=23080。
全年一次性奖需要缴纳的个税=150000*20%-1410=28590。
合计需要缴纳的个税=23080+28590=51670。
51670＜55580。
所以选择单独计税，更合适。
其实通过上面的例子，我们也能看到，在单独计税时，综合所得计算个税时，适用的税率是20%；全年一次性奖计算个税的税率也是20%。
但是把年终奖并入综合所得后，计算个税适用的税率就从20%升高到了30%。当然，由于虎虎举的例子不在税率的临界点，如果是那样两者的差距会更大的。

2、综合计税
上班族的年收入不高时，可以选择并入综合所得计税。比方说，纳税人在平常预扣预缴时不需要缴纳个税，即使专项附加扣除不扣除，也需要纳税。
这是时候，全年一次性在预扣预缴时，也是需要缴纳了个税的。而在汇缴清算时，即使全年一次性奖金并入综合所得，纳税人也不需要缴纳个税。
也就是，采用综合计税的方式，不仅不用缴纳，还能获得一部分退税。
例如，虎虎在2021年，综合所得的应纳税所得额是-40000，年终奖是30000。
单独计税时：需要缴纳的个税=0+30000*3%=900。
综合计税时：
需要缴纳的个税=0（应纳税所得额=-40000+30000=-10000）。
0＜900，所以综合计税更划算。
当然，在把年终奖并入综合所得时，由于预扣预缴时已经预扣过900的个税了，在汇缴清算时，就可以获得900的退税。

【以上回复仅供参考，具体以相关法律法规规定为准】