这个很简单,会计分录是会计人的基本功,不会会计分录怎么行。
题主的问题描述摘要如下:
员工税前收入10000元,缴纳个人社保部分1000元,公积金500元,公司缴纳社保公积金2500元,代扣代缴个税100元。 1、先计提员工工资
借 管理费用 12500元
贷 应付职工薪酬-工资 10000元
应付职工薪酬-社保公积金 2500元。 底层逻辑:员工的税前工资需要计入应付职工薪酬-工资科目,应付职工薪酬下面的社保、公积金科目用于核算公司承担部分的社保、公积金,由于题主给的信息是公司部分社保公积金合计2500元,没有分社保和公积金各多少,所以我们直接将社保公积金放在一起了,一般来说,是要分应付职工薪酬-公积金、应付职工薪酬-养老保险、应付职工薪酬-工伤保险……等分明细核算。
2、发放员工工资
借 应付职工薪酬-工资 10000元
贷 其他应付款-代缴员工社保 1000元
其他应付款-代缴员工公积金 500元
应交税费-代扣代缴员工个税 100元
银行存款 8400元 底层逻辑:员工到手工资=员工税前工资-个人承担社保-个人承担公积金-个税=10000-1000-500-100=8400元,到手工资由公司直接支付给员工,其余应收员工承担的社保、公积金、个税等会由公司再统一支付给税局、公积金管理中心。
3、向税局、公积金管理中心支付社保、公积金、个税。
借 其他应付款-代缴员工社保 1000元
其他应付款-代缴员工公积金 500元
应交税费-代扣代缴员工个税 100元
应付职工薪酬-社保公积金 2500元
贷 银行存款 4100元 底层逻辑:员工个人承担的社保、公积金、个税以及公司承担的社保公积金部分,由公司统一交给税局和住房公积金管理中心。
至此,员工计提、缴纳个人及公司部分社保的会计分录就做完了。
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