大数据分析之经典案例分享
给大家讲几个利用大数据查贪反腐、审计监察的案例。一、个人支出公款报销。
很多年前，我所在会计师事务所受某大型集团所托去它的某家子公司做费用专项审计项目。当时的审计方案是以各明细费用为总体，从中抽取样本去检查费用的真实性和准确性，看是否存在虚报、多报的现象。
到了现场，我们都铆足了劲去翻凭证，检查发票的真实性、凭证后附的原始单据是否齐全、审批签字手续是否完整等等。
最终的审计结果是除了有几张连号的的士票（一个人打车报销，其发票不可能连号，连号是表示乘客问的士司机要了好几张发票，以达到去公司虚报、多报的目的）报销外，并没有发现其他异常，发票都是真的，原始单据也齐全，审批手续也符合制度规定。
项目负责人也准备就此结束项目，其中一个组员在翻看凭证时，发现某部门总的出差油补报销很频繁。
该公司的出差油补政策是如果驾驶私人车辆用于公务、则公司给予 2 元/公里的油耗补贴。
该部门总虽然报销很频繁，但是呢，凭证后面的原始单据也齐全，什么行驶里程表截图、报销签字手续等都有。
我们的组员将明细账做了个透视表，发现该部门总的出差频率远远高于其他人，而且出差的地点大部分都是 A 市，这就有点奇怪了。
后来一路排查，该部门总的老婆孩子在 A 市，他把个人往返两市之间的费用一直在公司报销。
当时还没有大数据的概念，只能靠审计人员利用自己的职业敏感性、专业知识去发现蛛丝马迹。
在审计该公司时，会计在凭证摘要里也只写了谁谁谁出差油补报销，并没有注明报销人出差的城市，如果要想知道是去哪里出差的油补报销，只能去翻凭证后面的附件。
当时我们为了统计该部门总的出差目的地等数据，花了很多精力和时间去翻凭证看附件。
自此出了这件事后，该集团公司出了一条新规，要求会计在做账时，如果是出差油补费用报销，则需要统一摘要格式为「XX 于 XXXX 年 XX 月 XX 日～XX 月 XX 日出差 XX 市油补报销」，如果是业务招待费报销，则需要统一格式为「XX 于 XXXX 年 XX 月 XX 日业务招待费报销」，如果是下属代领导报销，则还是要在摘要里注明实际报销人是谁，比如「XX(XX 代)于 XXXX 年 XX 月 XX 日业务招待费报销」。
这样的话，集团总部都不用去子公司现场，直接在财务系统里把明细账一导出来，然后从中提取相应字段做数据分析，就能知道每个人每个月的报销频率及报销金额，一旦发现指标异常，就能展开具体核查工作。
特别是业务招待费，有些是领导自己的私人朋友或家庭聚餐所花的费用，然后拿到公司来报，财务也不敢质疑，也不能要求领导在报销单上写清楚招待的谁（毕竟有些是招待政府官员、金融机构等相关人员，比较敏感），所以领导利用自己的职权将私人花费拿到公司报的现象层出不穷。
该集团出了这个新规后，一定程度上就能够遏制这种公款报销私人支出的现象，把所有子公司的数据一拉出来，分析一下各项指标，当事人很难解释，所以各子公司自然而然地会节约支出。
这算是大数据分析的雏形吧，我觉得重点还是在于数据分析思维的养成。
比如要设置哪些分析指标(出差频率、出差地点、报销金额等)，指标的正常波动区间是多少（每月两次、每月 2000 元等），超出这个波动区间则自动预警，同时规范基础数据以便于数据分析（规范凭证摘要格式统一，以便提取字段作数据分析）等等。
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二、偷税漏税
随着金税四期的全面铺开，企业及个人偷税漏税将变得越来越难。
记得以前有一次去到一家小公司做年度审计，发现他们家账上挂着 10 万块的营业外支出，一查明细，是滞纳金及罚款支出。
后来经与财务打听，原来是去年他们公司资金周转出现了点状况，又卡在企业所得税申报的时点，他们老板没有钱纳税，后来灵光一闪，现在不是大部分发票都是电子发票吗？那么就采用将电子发票重复打印的方式做账，做高费用，这样当季利润就会大幅下降，从而达到少缴税的目的。
刚申报完没多久，税务局就打电话让企业财务去税务局约谈，然后还来到了企业现场检查会计凭证，很快就发现了猫腻，当场就下了处罚通知书。
人家老板也很纳闷，税务局是如何做到如此「精准打击」的。
后来才了解到，税务局系统能掌控企业所有的发票信息，谁给你们企业开了多少发票，税务局系统一清二楚，比如其他企业今年给 A 企业总共开了 5000 万的发票，而 A 企业在做纳税申报时申报了 8000 万的费用支出，那税务局系统就会自动发出警报。
因为成本费用支出里不需要发票的只有人工支出，而人工支出的具体金额也可以根据与个税申报系统进行对接而获知，其余的成本费用都需要有发票，而以你公司为抬头的发票开出了多少，税务局系统一目了然，通过大数据一对比分析，你企业做纳税申报时数据是否有水分，系统自动就能判断。
而系统出现预警，税务局工作人员则需要去核查并解除警报，如果确实是有些正常的例外情况触发了警报，则工作人员则将会反馈给技术人员，技术人员会根据这些没考虑到的例外情况去完善预警模块的参数与指标，从而不断提高系统预警的准确度，而实现精准打击偷税漏税。
在大数据面前，一切偷税漏税都无所遁形，只是时间早晚的问题。
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之前还听说过一个案例，就是某纪委将全市各机关单位的油卡、公车、里程、维修等数据统一采集分析。
如分析一辆公车在一年内维修过几次，维修金额是多少等指标去判断是否存在虚假报销维修费用的现象。
如分析一辆公车在一个月内的加油频次及金额与行驶里程去匹配，看是否存在用单位油卡给私车加油的现象等等。
数字化是现在企业、高校、事业单位大力发展的新型管理模式，而数字化的基础就是大数据分析，基于大数据去指引企业的管理行为、经济决策等。
但是，大数据分析也存在被滥用的现象，比如电商平台的「杀熟」。
本文作者：@奥迪特饼干
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